Tujuan dan manfaat rasio perputaran piutang
Beberapa tujuan rasio perputaran piutang:
Baca juga: Waspadalah, jangan biarkan 4 account receivable ini terjadi pada Anda
Berikut adalah manfaat yang diperoleh dari rasio perputaran piutang:
Contoh perhitungan rasio perputaran piutang:
Diketahui perusahaan A memiliki data laporan keuangan sebagai berikut:
Rumus Receivable Turnover Ratio
%PDF-1.7 %âãÏÓ 1 0 obj <> endobj 2 0 obj <> /Font <> /ProcSet [/PDF /Text /ImageB /ImageC /ImageI] >> /Parent 25 0 R /MediaBox [0 0 595.3200 841.9200] /Contents 3 0 R /StructParents 85 /Group <> /Tabs /S >> endobj 3 0 obj <> stream xœµYÛnÛF}7àØGª°)î.¯@Q@NTGIl¹–’¢Hú°²h‰¦H© Ôߙ٥$[¢�ÆTr¹—™3·3«n¯(“{uW²_íöÊRÝÍã)ûÖ/WwÇ�«¸{£fI®Êd™wGդġ±šÆÅo¿±‹÷ïØ?§'Žíà¿08s˜y¶,t¹ Vħ'þÂòÓ“‹ñéI÷w—qÇŽB6¾?=ÁÙãŒsi»‚°þg0ïr°Ù¶f3zÍÛåéÉ7‹uþfã�§'}Øñ�Ó“– æ²þÕ;ÖmPúbY–ˬYïߗ˲M½¥ãÛ"džÀu¨6iKJ2Ø›KÎÆwß,ÎRßNæ�íºO~¼í9ƒí0lS4²<ëŽV*G³_½¼gN÷³ÊgÌŠóó/£ÎÏ$O‘Äé�ã¡qŸkpÑë¸ÖÞdÓ½C¥tlé6ú¶CPð Ï¥ând{.óƒÐv÷„zßG$Æl
Rasio perputaran piutang atau dalam bahasa Inggris disebut dengan account receivable turnover ratio yaitu suatu rasio keuangan yang menunjukan seberapa cepat penjualan kredit dapat dikonversikan menjadi uang tunai. Rasio perputaran piutang atau accounts receivable turnover ratio masuk kedalam kelompok activity ratio atau rasio aktivitas yang digunakan untuk mengukur efektivitas perusahaan dalam menggunakan aktiva yang dimilikinya.
Piutang merupakan sebuah penjualan yang terjadi secara kredit kepada pelanggan Anda. Pelanggan Anda diharuskan untuk membayar barang yang telah dibeli dalam term of payment tertentu dari 7 hari, 15 hari, 30 hari, 45 hari bahkan hingga 90 hari.
Baca juga: 5 strategi pengelolaan piutang bagi distributor
Lamanya termin yang telah ditetapkan oleh manajemen perusahaan juga tergantung pada besarnya jumlah piutang yang ada. Semakin besar nilai piutangnya, maka akan menjadi semakin panjang pula waktu yang dibutuhkan oleh para debitur untuk melunasinya serta membuat nilai terminnya semakin tinggi. Maka sebaliknya, semakin kecil nilai piutangnya, semakin singkat waktu yang dibutuhkan untuk melunasinya, serta akan menjadi kan nilai terminnya semakin rendah.
Adapun fungsi rasio perputaran piutang adalah untuk mengetahui pengelolaan piutang suatu perusahaan dilihat dari tingkat perputaran piutangnya, dimana tingkat perputaran piutang merupakan periode terikatnya modal kerja dalam piutang.
Berikut ini adalah Rumus Rasio Perputaran Piutang :
Rasio Perputaran Piutang = Penjualan Kredit Bersih dibagi Piutang Rata-Rata
Semakin tinggi nilai perputaran piutang, maka akan semakin baik. Semakin cepat perputaran piutang juga menandakan bahwa modal usaha pun akan semakin cepat kembali. Tingkat perputaran piutang perusahan dapat menggambarkan tingkat efisiensi dari modal perusahaan.
Sementara untuk mendapatkan Piutang Rata-rata, kita harus menggunakan rumus dibawah ini :
Piutang Rata-rata = (Piutang Awal Periode + Piutang Akhir Periode) dibagi 2
Rasio Perputaran Piutang adalah rasio yang mengukur kemampuan dan efisiensi perusahaan dalam menagih piutangnya, semakin tinggi rasio ini akan semakin baik dan menguntungkan. Rasio yang lebih tinggi berarti bahwa perusahaan berhasil menagih piutang di sepanjang tahun yang bersangkutan. Efisiensi yang lebih tinggi juga menguntungkan dari sudut pandang arus kas.
Pengertian Account Receivable Turnover
Account receivable turnover atau rasio perputaran piutang adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kecepatan penagihan piutang dalam satu periode.
Rasio perputaran piutang adalah salah satu rasio aktivitas yang dapat digunakan untuk menilai efektivitas perusahaan dalam menagih piutangnya, atau dengan kata lain mengubah kredit tersebut menjadi kas.
Penghitungan rasio perputaran piutang ini dapat menggambarkan tingkat efisiensi dari modal perusahaan. Maka semakin cepat perputaran piutang, semakin cepat modal usaha kembali.
Rasio perputaran piutang rendah
Roni menjalankan layanan website pencaraian lokal untuk pemilik rumah dan beberapa kompleks apartemen kecil.
Dia selalu kekurangan tenaga dan terlalu banyak bekerja, jadi dia menagih pelanggan kapan pun dia bisa mengambil satu atau dua jam gratis.
Meskipun pelanggan Roni umumnya membayar tepat waktu, rasio piutangnya adalah 3,33 karena fakturnya yang sporadis dan tanggal jatuh tempo faktur yang tidak teratur.
Piutang Roni berubah menjadi uang tunai yang dapat dibankkan sekitar tiga kali setahun, yang berarti dibutuhkan sekitar empat bulan baginya untuk menagih setiap faktur.
Baca juga: Mengatahui Apa itu Analisis Horizontal Pada Laporan Keuangan
Fungsi Account Receivable Turnover
Fungsi utama dari penghitungan account receivable turnover adalah agar dapat mengetahui pengelolaan piutang suatu perusahaan dilihat dari tingkat perputaran piutangnya yang mana merupakan periode terikatnya modal kerja dalam piutang usaha.
Rasio perputaran piutanng juga berfungsi sebagai indikator kemampuan perusahaan dalam mengumpulkan piutang dan indikator lawan transaksi perusahaan dalam melunasi utang.
Selain itu, penghitungan account receivable turnover memiliki manfaat sebagai berikut:
Baca Juga: Apa Itu Piutang? Ini Definisi dan Jenis Piutang dalam Akuntansi
Langkah 1: Menghitung Rata – Rata Piutang :
Piutang Rata-rata = (Piutang Awal + Piutang Akhir) / 2
Piutang Rata-rata = (Rp.5,5M + 5M) / 2
Piutang Rata-rata = Rp. 5,25M
Contoh Rasio Perputaran Piutang
Setiap perusahaan menjual produk dan/atau layanan, menagihnya, dan mengumpulkan pembayaran sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan dalam penjualan.
Tetapi ada perbedaan dalam seberapa baik perusahaan mengelola koleksi sejak saat itu. Berikut adalah beberapa contoh skenario khusus.
Piutang usaha rata-rata
Piutang usaha rata-rata adalah jumlah piutang usaha awal dan akhir perusahaan selama periode tertentu, dibagi dua.
Misalnya, jika Anda menghitungan dalam interval waktu satu bulan, Anda akan mengambil jumlah piutang perusahaan pada awal bulan dan akhir bulan dan membagi angka ini dengan dua untuk mendapatkan rata-rata. Berikut adalah rumus untuk piutang rata-rata:
Piutang rata-rata = (Saldo awal piutang + saldo akhir piutang) / 2
Baca juga: Struktur Biaya: Pengertian, Komponen, Jenis, dan Cara Analisisnya
Bagilah penjualan kredit bersih dengan piutang usaha rata-rata
Sekarang setelah Anda mengetahui penjualan kredit bersih dan rata-rata piutang, hitung perputaran piutang.
Untuk melakukannya, bagilah penjualan kredit bersih dengan rata-rata piutang usaha sebagai berikut:
Rasio perputaran piutang = penjualan kredit bersih / rata-rata piutang
Dengan menggunakan angka-angka di atas, Anda dapat menghitung perputaran piutang sebagai berikut:
Rasio perputaran piutang usaha = 40.000.000 / 30.000.000
Rasio perputaran piutang = 1,33
Setelah Anda memiliki perputaran piutang, Anda dapat menentukan efisiensi perusahaan Anda dalam mengumpulkan pendapatan atau penjualan kreditnya.
Dalam hal ini, rasio 1,33 menunjukkan bahwa perusahaan ini menagih piutangnya sekitar 1,33 kali per tahun, atau setiap 274 hari sekali (365 dalam setahun / 1,33).
Baca juga: Financial Modeling: Pengertian, Manfaat, dan Contohnya pada Bisnis
Penjualan kredit bersih
Penjualan kredit bersih adalah penjualan yang Anda kumpulkan uangnya di kemudian hari. Mereka adalah penjualan tanpa pengembalian dan penjualan yang dikembalikan. Rumus penjualan kredit bersih adalah sebagai berikut:
Penjualan kredit bersih = penjualan kredit kotor – pengembalian
Rasio perputaran piutang menggunakan penjualan kredit bersih daripada penjualan tunai, karena penjualan tunai tidak menghasilkan piutang.
Oleh karena itu, dalam menggunakan penjualan kredit bersih, Anda lebih dapat menentukan efisiensi suatu perusahaan.
Anda biasanya dapat menemukan penjualan kredit bersih pada laporan laba rugi perusahaan Anda untuk periode yang Anda tinjau.